Các tình huống thường gặp dẫn đến chênh lệch giá trị Hàng hóa dịch vụ, thuế GTGT đầu vào của kỳ tính thuế:
1 Số liệu kê khai chênh lệch thấp hơn số liệu Hóa đơn:
1.1 Có hóa đơn đầu vào nhưng giá trị thấp, DN không kê khai khấu trừ thuế đầu vào và đã hạch toán tất cả vào chi phí ( VD phí Ngân hàng)
1.2 Có hóa đơn đầu vào nhưng DN kê khai khấu trừ không đúng kỳ tính thuế. DN phải khai lại cho đúng kỳ tính thuế (tức làm tờ khai bổ sung để kỳ kê khai trùng với ngày trên hóa đơn)
1.3 Có hóa đơn đầu vào nhưng DN bỏ sót chưa hạch toán kế toán, chưa kê khai thuế GTGT đầu vào theo quy định, DN phải hạch toán, kê khai thuế đúng quy định
1.4 DN bên mua không mua HHDV nhưng DN bên bán xuất hóa đơn cho bên mua. Doanh nghiệp làm công văn gửi thuế để xử lý xuất hóa đơn khống
1.5 DN kê khai nhầm lẫn, kê khai sai số học…. DN rà soát và kê khai lại theo số liệu đúng
1.6 ……………….
2 Số liệu kê khai chênh lệch cao hơn số liệu hóa đơn
2.1 Có hóa đơn đầu vào nhưng DN kê khai khấu trừ không đúng kỳ tính thuế. DN phải khai lại cho đúng kỳ tính thuế (tức làm tờ khai bổ sung để kỳ kê khai trùng với ngày trên hóa đơn)
2.2.Có một số hóa đơn đầu vào nhưng không được cập nhật trên hệ thống hóa đơn điện tử
2.3 DN kê khai nhầm lẫn, kê khai sai số học …. DN rà soát và kê khai lại theo số liệu đúng
…
3 Nếu DN rà soát thực tế không chênh lệch như thông báo. DN không kê khai sai, lỗi cập nhật số liệu của hệ thống, số liệu hệ thống chưa chính xác
Căn cứ tình hình cụ thể của DN để làm công văn giải trình
Mẫu văn bản được đính kèm theo tại đây.
